納税通信 第3551号 2018年12月10日
2014年に開始したNISAですが、5年を経過して開始年に開設されたNISA口座は今年12月末で非課税期間が終了となります。
非課税期間終了のNISAは課税口座に移管されるか、新たに2019年から始まる5年間の非課税口座に持ち越す「ロールオーバー」を行うか、選択する必要がある。
売却するか、持ち越すか。
例えば。
NISAが開始した2014年に当時の年間限度額100万円で投資スタートした場合に非課税期間最終年の今年までに5倍の500万円に増やしたとする。
ここで課税口座に移管してしまうと、500万円△100万円＝400万円は非課税となるものの、今後の投資利益である500万円との差額については譲渡所得が課税される。
一方、ロールオーバーを選択すると、改めて2019年スタートNISA口座に500万円が入ってそこからの5年間の投資利益については非課税となる。
NISA 平成26年分の非課税期間終了時の注意点
週刊税務通信 平成30年7月2日 №3513 よりNISAについて、最長5年間の非課税期間終了後、翌年分の非課税投資枠に上場株式等を移管することができます。これがロールオーバーNISAが導入されたのが平成26年なので、来年平成31年が制度導...
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2018.07.04
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