NISA 平成26年分の非課税期間終了時の注意点

週刊税務通信 平成30年7月2日 №3513 より

NISAについて、最長5年間の非課税期間終了後、翌年分の非課税投資枠に上場株式等を移管することができます。これがロールオーバー

NISAが導入されたのが平成26年なので、来年平成31年が制度導入以来初の非課税期間終了を迎えるわけで。

この場合、2つの方法がある。

  • ロールオーバーして翌年分の非課税枠投資枠に移管
  • 特定口座、一般口座に移管

通常であればロールオーバーするであろうから、そのときに、「非課税口座内上場株式等移管依頼書」を提出する必要がある。

これは、31年に入ってからは提出できない。平成30年12月中に提出する必要がある。10月以降、証券会社等からご案内が発送されてくるとのこと。

特定口座、一般口座に移管する場合、従前は「非課税口座内上場株式等の非課税口座から特定口座への移管依頼書」を提出する必要があったものの、平成30年度税制改正により、特に手続きは不要で、自動的に移管されることになる。