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消費税―還付申告の注意点

税務弘報 2016年3月号 №64 税理士松嶋洋先生

平成26事務年度調査実績によると、消費税の還付申告法人に対する調査が前期比111.1%と他の税目に比して顕著に増加している(法人税は前期比104.9%)

これ、以前ご案内済です。

消費税還付申告法人に対する消費税の追徴税額の推移

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税務調査2016年の傾向と対策 法人税

税務弘報 2016年3月号 №64 税理士菅原英雄先生

平成23年から24年にかけて調査件数が129千件⇒93千件と劇的に減少しているのは国税通則法の改正の影響。確かにこの年は税務調査が少なかったですね。25年91千件、26年95千件で今後は横ばいないし微増と推移していくのでは、と。

調査の目的は、実地調査時には「申告内容の確認」という説明を受けるが、真の目的の1つは、税金をごまかそうとする気持ちを「思いとどまらせる」ことにある。つまり、所得を隠そうとする納税者に対し「税務署が見ているからやめておこう。」と思わせることが重要な目的の1つなのである。そのためには、ある程度、納税者に対し接触していかないと存在感を示すことができない。

その意味では成功していますね。今後は調査件数の確保は不可能であろう、ということで、悪質な納税者をたたく代わりに、善良法人は解放すると。

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イタリアのお土産

確定申告資料のご返却にお伺いしたところ、お客様よりお土産を頂戴しました。寒いこの季節は日本を離れて暖かいところに避難するお客様が私には多くいらっしゃるのですが、今回イタリアということであまり寒さは日本と変わりませんね(他にはセブ、パラオ、ピピ島、沖縄に逃避されている方がいらっしゃいます)。

このように旅行に行ってしまわれる前に確定申告は完了しておいて、帰国後即お控えをお渡しできるようスケジュールを組むのもこの時期の大切なお仕事です。

私も確定申告を終わらせてバカンスと行きたいところですが、まだまだ先は長く暗い道で前が見えません!

相続税調査の現状と傾向

税務弘報 2016年3月号 №64 税理士武田秀和先生

相続税調査においてターゲットの歴史は、無記名式の金融債→ワリコーやワリチョー等の割引金融債→架空名義の郵便貯金(名寄せ管理が不十分だった)と来て、現状は家族名義の預金にシフト。

課税庁の方針として、

  1. 富裕層の管理と調査
  2. 海外資産の把握と送受金事実の把握
  3. 無申告の防止のための財産情報の収集と調査

の3つ。

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法人税割不均一課税に「資本金等の額」を採用する全129市を調査

週刊税務通信 平成28年2月8日 №3395より

平成27年度の地方税法の改正では,法人住民税均等割の税率区分の基準である「資本金等の額」に影響する2つの見直しが行われた。28年3月期決算で初めて適用される改正項目である(№3394  12頁『平成28年3月決算向け特別企画』)。
 ところで,地方税法上は,あくまで 均等割 の「資本金等の額」にのみ影響するはずの2つの見直しを,条例改正により, 法人税割 の「資本金等の額」に反映している地方自治体もある。自社の所在する自治体の対応次第では,従前と異なる法人税割税率を適用する場合があるため注意が必要だ。

上記強調した部分が大問題なわけですが。その前に、今回の改正のおさらいを。平成27年度税制改正における均等割の見直しです。


 

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民泊と住宅ローン控除

週刊税務通信 平成28年2月15日 №3396より

ショウ・ウインドウ 民泊と住宅ローン控除
 
民泊は,インターネット上で宿泊希望者と部屋の提供者をマッチングさせるサービスを提供する米国のAirbnbが,数年前から日本でもサービスをスタートさせ徐々に広がってきた。ただし,旅館業法違反との指摘もあり法律上の問題を抱える。一方で,適法に民泊を行おうという動きもある。例えば,東京都大田区では国家戦略特区法を使って民泊を認める条例を施行しており,2月中にも実際に民泊がスタートする。また,政府は法整備を行い全国規模で民泊を解禁することを検討しており,2020年の東京五輪を控え,民泊がさらに広がりそうだ。
で、自宅を一時的に貸したり、空いている部屋を賃貸するような場合、収入は原則的には雑所得でいいでしょう。20万円超/年なら要申告。事業的規模でアパートを一棟丸ごと民泊するような場合は不動産所得になるのかな。

2日前倒しバレンタイン

バレンタイン、2日前倒しでいただきました。

ドワネルのチョコとワイン。即、おいしくいただきました。ここ最近我が家ではドワネルのワインブームでして。

doinel / ドワネル – interior & grocery

包装紙もシブい。チョコの入っている箱は食べ終わった後には小物入れとして使えるレベル。

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チョコ美味い。

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ドン!

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抜栓しようとしたらキュートすぎて躊躇われる。

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コルクの両面にぶどう!

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グラスも以前ドワネルで購入したものでして。ステムの太いワイングラスを探していて、ドワネルでゲット。しかもこれ、同じ形のものがない手作り感のある逸品であります。数個購入して楽しんでいる次第。

 

doinel / ドワネル – interior & grocery

 

財産債務調書の記載とストックオプション

週刊税務通信 平成28年2月8日 №3395より

今週のFAQ 財産債務調書の記載とストックオプション

税制適格SO、税制不適格SOにかかわらず保有するストックオプションについては財産債務調書への記載が必要。その記載価額はどうなるか。

(その年の12月31日のSOの対象となる株式の価額△1株当たりの権利行使価額)×権利行使による取得することができる株式数

財産債務調書の提出制度(FAQ)

ストックオプションまで記載を要求するのはなかなかに厳しいものがあります。記載は必要とご案内しつつ、初年度はまぁ様子見つつ翌年から数字も含め正確性を追求していく方法を選択せざるを得ないような。

大阪国税局 平成27年 確定申告期に留意すべき事項等

TAINSメールニュース №250 2016.2.12より

いくつかメモ。

10 太陽光発電設備による売電収入の所得区分

ここ数年、不動産賃貸業の方の太陽光発電の売電収入の申告件数が増加傾向です。毎年物件に設置している方もいらっしゃいますし。

区分 所得区分
余剰売電収入

自宅に設置 事業所得又は雑所得
自宅兼事業所に設置 事業所得
賃貸アパートに設置 不動産所得
全量売電収入 事業所得又は雑所得

 

16 繰戻し還付請求

青色申告者については、「純損失の金額の繰戻しによる所得税の還付請求手続」が可能です。が、復興特別所得税については繰戻し還付の規定がないので不可。

なんでやねん。

それと、赤字の場合、納税者に確認せずに繰越控除してしまう傾向が税理士にはあります。一応、赤字については繰越控除と繰戻還付の両方制度があることを説明したうえで、繰戻還付はハードルが高い(税務調査を呼び込む可能性大)ので繰越控除を適用します、くらいは税賠回避策として講じておきたいところです。

法人に係る利子割(地方税)廃止に関するお知らせ

法人に係る利子割(地方税)廃止に関するお知らせ | 2015年 | トピックス | 埼玉縣信用金庫

 平成25年度税制改正により、平成28年1月から法人に係る利子割(預金利息等から特別徴収する地方税5%)が廃止されます。
  法人のお客さまにつきましては、平成28年1月1日以降にお支払いする預金利息から地方税の特別徴収を行いませんので、お知らせいたします。

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